Już wkrótce czeka nas nowy sposób raportowania VAT w formie plików xml w strukturach V7.
Zobacz jakie nowe obowiązki czekają na Ciebie. Poniżej najważniejsze informacje, z którymi warto już dzisiaj się oswoić, a które przydadzą Ci się podczas wprowadzania danych do rejestru VAT.
1. Dodatkowe informacje w rejestrze Zakupów.
Oznaczenie procedur dla dokumentów zakupu:
W rejestrze zakupów będziemy oznaczać dodatkowymi "tagami" następujące rodzaje dokumentów.
| Oznaczenie | Opis |
| MPP | Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności |
| IMP | Oznaczenie dotyczące podatku naliczonego z tytułu importu towarów, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy |
Jak to wpłynie na dokument XML:
W tym przypadku w dokumencie XML powinny znaleźć się odpowiednie "gałęzie" o nazwie takiej jak nazwa oznaczenia i wartości "1" np. <MPP>1</MPP>
Oznaczenie rodzaju dokumentów nabycia
| Oznaczenie | Opis |
| MK | Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną w art. 21 ustawy |
| VAT_RR | Faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ustawy |
| WEW | Dokumenty własne, dokumentujące VAT naliczony podlegających odliczeniu w szczególnych przypadkach. |
Jak to wpłynie na dokument XML:
W tym przypadku w dokumencie XML powinny znaleźć się odpowiednia gałąź o nazwie: DokumentZakupu i o wartości wybranego TAGU: np. <DokumentZakupu>MK</DokumentZakupu>
Oznaczenie dot. procedury VAT Marża:
Nie ma szczególnego oznaczenia dla dokumentów zakupu wg. VAT marża - jednak w przypadku zakupów objętych procedurą Marży - będziemy zobowiązaniu podać w rejestrze kwotę zakupu "brutto". [W OGNIKU +tag MR_T - Nabycie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy lub MR_UZ - Nabycie towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy]
Jak to wpłynie na dokument XML:
W tym przypadku w dokumencie XML powinna znaleźć się odpowiednia gałąź o nazwie: ZakupVAT_Marza i o wartości kwoty: np. <ZakupVAT_Marza>100.00</ZakupVAT_Marza>
2. Dodatkowe informacje w rejestrze Sprzedaży.
Oznaczenia dokumentów:
W rejestrze sprzedaży będziemy oznaczać dodatkowymi "tagami" następujące rodzaje dokumentów.
| Oznaczenie | Opis |
| RO | Dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących |
| FP | Faktura, o której mowa w art. 109 ust. 3d ustawy |
| WEW | Dokument wewnętrzny |
Oznaczenia procedur:
W rejestrze sprzedaży będziemy oznaczać dodatkowymi "tagami" następujące rodzaje dokumentów.
| Oznaczenie | Opis |
| SW | Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy |
| EE | Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy |
| TP | Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy |
| TT_WNT | Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy |
| TT_D | Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdziale 8 ustawy |
| MR_T | Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy |
| MR_UZ | Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy |
| I_42 | Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import) |
| I_63 | Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import) |
| B_SPV | Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy |
| B_SPV_DOSTAWA | Dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy |
| B_MPV_PROWIZJA | Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy |
| MPP | Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności; [W OGNIKU +tag MPP] |
Oznaczenia kategorii towarów i usług:
| Oznaczenie | Opis |
| GTU_01 | Dostawa napojów alkoholowych - alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym |
| GTU_02 | Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy |
| GTU_03 | Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją |
| GTU_04 | Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym |
| GTU_05 | Dostawa odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy |
| GTU_06 | Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy |
| GTU_07 | Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 - 8708 oraz CN 8708 10 |
| GTU_08 | Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy |
| GTU_09 | Dostawa leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.) |
| GTU_10 | Dostawa budynków, budowli i gruntów |
| GTU_11 | Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532) |
| GTU_12 | Świadczenie usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych |
| GTU_13 | Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 |
Dodatkowe oznaczenie dot. procedury VAT Marża w pliku:
Nie ma szczególnego oznaczenia dla dokumentów sprzedaży wg. VAT marża - jednak w przypadku sprzedaży objętych procedurą Marży - będziemy zobowiązaniu podać w rejestrze kwotę sprzedaży "brutto". [W OGNIKU +tag MR_T - Sprzedaż usług turystyki opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy lub MR_UZ - Sprzedaż towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy]
Jak to wpłynie na dokument XML:
W tym przypadku w dokumencie XML powinna znaleźć się odpowiednia gałąź o nazwie: SprzedazVAT_Marza i o wartości kwoty: np. <SprzedazVAT_Marza>100.00</SprzedazVAT_Marza>
3. Ulga na "złe długi"
Co z korektami z tytułu tzw. ulgi na złe długi?
W przypadku korekt dokumentu sprzedaży wpisujemy każdy dokument z osobna oraz stosujemy dodatkowe oznaczenie w rejestrze: KorektaPodstawyOpodt np. <KorektaPodstawyOpodt>1</KorektaPodstawyOpodt>
4. Zwrot VAT:
Zamiast pól gdzie wpisywaliśmy kwoty pojawia się nowe rozwiązanie - wybór, gdzie oznaczamy termin i formę zwrotu:
dopuszczalne opcje to:
P_55 - Zwrot na rachunek VAT, o którym mowa w art. 87 ust. 6a ustawy: 1 - tak (Zwrot na rachunek VAT podatnika w terminie 25 dni)
P_56 - Zwrot w terminie, o którym mowa w art. 87 ust. 6 ustawy: 1 - tak (Zwrot na rachunek rozliczeniowy ROR podatnika w terminie 25 dni)
P_57 - Zwrot w terminie, o którym mowa w art. 87 ust. 2 ustawy: 1 - tak (Zwrot na rachunek rozliczeniowy ROR podatnika w terminie 60 dni)
P_58 - Zwrot w terminie, o którym mowa w art. 87 ust. 5a zdanie pierwsze ustawy: 1 - tak (Zwrot na rachunek rozliczeniowy ROR podatnika w terminie 180 dni)
5. Korekty deklaracji/pliku JPK V7 - uzasadnienie
Pierwszy plik oznaczamy jako złożenie. Kolejne jako korekta. Nie ma już numerów plików jak w strukturach JPK_VAT.
W strukturze JPK V7 pojawiło się też dodatkowe pole P_ORDZU - gdzie możemy zawrzeć Uzasadnienie przyczyn złożenia korekty. Maksymalna długość to 3500 znaków
6. Rozliczenie kwartalne:
Plik składamy co miesiąc. Ma on poniekąd dwie części. Rejestr i Deklarację. Rejestr składamy we wszystkich miesiącach składamy za dany miesiąc Natomiast w miesiącach kończących kwartały uzupełniamy również część zawierająca deklarację kwotami za cały kwartał.